Banque, caisse et trésorerie
Apprendre à comptabiliser les mouvements d’argent de l’entreprise : virements, chèques, prélèvements, paiements par carte et espèces. Vous apprendrez également à contrôler le compte bancaire et à réaliser un rapprochement bancaire afin d’identifier et de corriger les écarts.
Une entreprise peut réaliser des ventes et dégager un bénéfice tout en rencontrant des difficultés de trésorerie. Suivre correctement les mouvements de banque et de caisse est donc indispensable. Dans ce chapitre, nous allons partir des opérations quotidiennes avant d’apprendre à comparer la comptabilité avec le relevé bancaire.
Ce que vous allez apprendre
- comprendre le fonctionnement des principaux comptes de trésorerie ;
- comptabiliser les entrées et les sorties d’argent ;
- enregistrer les virements bancaires ;
- traiter les chèques et les prélèvements ;
- comptabiliser les paiements par carte bancaire ;
- enregistrer les opérations en espèces et suivre la caisse ;
- comptabiliser les frais et commissions bancaires ;
- lire et contrôler un relevé bancaire ;
- comprendre l’origine des différences entre le relevé bancaire et la comptabilité ;
- réaliser un rapprochement bancaire et corriger les erreurs identifiées.
Les cours du chapitre
Suivez les cours dans l’ordre : nous commencerons par le fonctionnement des comptes de trésorerie avant de passer progressivement au contrôle et au rapprochement bancaire.
Les comptes de trésorerie
Comprendre les comptes 512 Banque et 53 Caisse, leur fonctionnement au débit et au crédit et leur place dans le bilan.
Comptabiliser les virements
Enregistrer les virements reçus et émis et comprendre leur impact sur le compte bancaire.
Chèques et prélèvements
Comptabiliser les règlements par chèque et par prélèvement et comprendre les éventuels décalages avec le relevé bancaire.
Paiements par carte bancaire
Enregistrer les paiements effectués ou reçus par carte et distinguer l’opération commerciale de son règlement.
Espèces et caisse
Comprendre le compte 53 Caisse, enregistrer les encaissements et décaissements en espèces et contrôler le solde disponible.
Frais et commissions bancaires
Identifier les frais prélevés par la banque et apprendre à les enregistrer correctement en comptabilité.
Lire et contrôler un relevé bancaire
Savoir lire les mouvements d’un relevé bancaire, les rapprocher des pièces comptables et repérer les opérations manquantes.
Comprendre le rapprochement bancaire
Comprendre pourquoi le solde du compte 512 peut différer du solde indiqué par la banque et identifier les principaux écarts.
Réaliser un rapprochement bancaire
Construire méthodiquement un état de rapprochement à partir du compte 512 et du relevé bancaire.
Identifier et corriger les écarts
Distinguer les simples décalages des véritables erreurs comptables et enregistrer les corrections nécessaires.
Place à la pratique
Les opérations de trésorerie deviennent beaucoup plus simples lorsqu’on les pratique régulièrement. Les exercices du chapitre vous permettront de travailler progressivement sur :
- les mouvements du compte 512 Banque ;
- les mouvements du compte 53 Caisse ;
- les virements entrants et sortants ;
- les règlements clients et fournisseurs ;
- les chèques et prélèvements ;
- les paiements par carte bancaire ;
- les frais bancaires ;
- la lecture de relevés bancaires ;
- les écarts entre banque et comptabilité ;
- les rapprochements bancaires complets.
À la fin de ce chapitre
- Vous saurez enregistrer les principaux mouvements de trésorerie.
- Vous comprendrez le fonctionnement des comptes Banque et Caisse.
- Vous saurez distinguer une opération commerciale de son règlement.
- Vous pourrez contrôler les mouvements figurant sur un relevé bancaire.
- Vous comprendrez pourquoi le solde bancaire et le compte 512 peuvent temporairement être différents.
- Vous saurez construire un rapprochement bancaire.
- Vous pourrez identifier les opérations manquantes et les erreurs à corriger.