Consulter le grand livre, la balance et les comptes
Saisir correctement les factures, les règlements et les opérations bancaires n’est qu’une partie du travail comptable. Une fois les écritures enregistrées, il faut être capable de retrouver l’information, contrôler les comptes et comprendre ce que raconte la comptabilité. Le logiciel permet pour cela de consulter les comptes individuellement, le grand livre et la balance. Ces trois niveaux d’affichage utilisent les mêmes écritures, mais ne répondent pas aux mêmes questions.
- expliquer le rôle d’un compte comptable ;
- lire les mouvements et le solde d’un compte ;
- distinguer solde débiteur et solde créditeur ;
- comprendre ce qu’est le grand livre ;
- retrouver une opération dans le grand livre ;
- comprendre ce qu’est une balance comptable ;
- lire les colonnes d’une balance ;
- contrôler l’égalité des débits et des crédits ;
- passer de la balance au détail d’un compte ;
- utiliser les filtres du logiciel sans mal interpréter les résultats ;
- analyser un compte client, fournisseur, bancaire, de charge ou de produit ;
- repérer un solde inhabituel ou une écriture anormale ;
- comprendre les limites de la balance ;
- utiliser ensemble compte, grand livre et balance pour effectuer un contrôle comptable.
1. Du journal aux comptes
Lorsqu’une écriture est enregistrée, elle apparaît d’abord dans un journal selon l’organisation de la comptabilité.
Mais elle affecte également les différents comptes utilisés dans cette écriture.
Facture fournisseur : 600 € TTC.
Elle peut notamment affecter :
- un compte de charge ;
- un compte de TVA déductible ;
- un compte fournisseur.
Le logiciel peut donc présenter la même écriture selon plusieurs angles.
2. Le compte est l’unité de classement
Compte comptable
Le compte est l’unité utilisée pour classer et enregistrer les mouvements comptables selon leur nature.
Chaque compte possède :
- un numéro ;
- un intitulé ;
- des mouvements au débit ;
- des mouvements au crédit ;
- un total des débits ;
- un total des crédits ;
- un solde.
3. Exemple d’un compte
Prenons le compte :
401OFFICE — Fournisseur OfficePro
Le logiciel peut afficher :
| Date | Pièce | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 08/10 | OP-7825 | Facture OfficePro | — | 840 € |
| 07/11 | VIR-0711 | Règlement OfficePro | 840 € | — |
Le compte permet de voir l’histoire comptable des opérations concernant ce fournisseur.
4. Calculer le solde d’un compte
Pour comprendre un compte, il faut savoir comparer le total de ses débits et le total de ses crédits.
Solde
Différence entre le total des mouvements débiteurs et le total des mouvements créditeurs d’un compte.
5. Solde débiteur
Un compte présente un solde débiteur lorsque le total de ses débits est supérieur au total de ses crédits.
Total débit : 5 000 €
Total crédit : 3 500 €
Solde :
5 000 − 3 500 = 1 500 € débiteur
6. Solde créditeur
Un compte présente un solde créditeur lorsque le total de ses crédits est supérieur au total de ses débits.
Total débit : 2 000 €
Total crédit : 3 200 €
Solde :
3 200 − 2 000 = 1 200 € créditeur
7. Compte soldé
Lorsque les deux totaux sont égaux, le solde est nul.
Débit : 840 €
Crédit : 840 €
Solde : 0 €
Le compte est alors soldé pour les mouvements considérés.
8. Le sens du solde dépend de la nature du compte
Un solde débiteur n’est pas intrinsèquement « bon » ou « mauvais ».
Un solde créditeur non plus.
Il faut connaître la nature du compte pour l’interpréter.
| Compte | Situation courante |
|---|---|
| 411 — Clients | Solde généralement débiteur lorsqu’un client doit de l’argent |
| 401 — Fournisseurs | Solde généralement créditeur lorsqu’une dette reste à payer |
| 512 — Banque | Souvent débiteur lorsque l’entreprise dispose d’un solde bancaire positif |
| Classe 6 — Charges | Mouvements principalement débiteurs dans les situations courantes |
| Classe 7 — Produits | Mouvements principalement créditeurs dans les situations courantes |
9. Un sens inhabituel constitue un signal de contrôle
Supposons qu’un compte fournisseur présente un solde débiteur important.
Ce n’est pas automatiquement une erreur.
Cela peut notamment correspondre à une avance, un avoir, un trop-payé ou une situation particulière.
Mais cela mérite une analyse.
Un solde inhabituel est une question à poser, pas une conclusion automatique.
10. Qu’est-ce que le grand livre ?
Grand livre
Document comptable dans lequel les écritures sont regroupées et présentées par compte.
Le Plan comptable général prévoit la tenue d’un livre-journal et d’un grand livre.
Les écritures enregistrées dans le livre-journal sont portées dans le grand livre et ventilées selon le plan de comptes de l’entité.
11. Journal et grand livre montrent les mêmes écritures différemment
Journal
Organisation principalement par ordre d’enregistrement et par journal.
Il permet notamment de suivre les opérations dans leur chronologie.
Grand livre
Organisation par comptes.
Il permet notamment de suivre tous les mouvements affectant chaque compte.
12. Exemple : une facture vue dans le journal
Facture fournisseur : 600 € TTC
Charge : 500 €
TVA déductible : 100 €
Fournisseur : 600 €
Dans le journal, ces trois lignes appartiennent à la même écriture.
13. La même facture vue dans le grand livre
Dans le grand livre, les lignes sont réparties dans leurs comptes respectifs.
Compte de charge : 500 € au débit.
Compte de TVA : 100 € au débit.
Compte fournisseur : 600 € au crédit.
L’opération n’a pas changé. Seul l’angle de lecture change.
14. Pourquoi consulter le grand livre ?
Le grand livre permet notamment de répondre à des questions comme :
- quelles opérations ont affecté ce compte ?
- à quelles dates ?
- pour quels montants ?
- dans quel journal ?
- avec quelles références ?
- quel est le solde du compte ?
- une écriture semble-t-elle inhabituelle ?
- une opération a-t-elle été enregistrée deux fois ?
- une imputation semble-t-elle incorrecte ?
15. Exemple : analyser un compte de charge
Le compte 6064 — Fournitures administratives présente :
| Date | Libellé | Débit |
|---|---|---|
| 05/01 | Papeterie | 150 € |
| 12/02 | Fournitures bureau | 280 € |
| 04/03 | Matériel informatique | 4 500 € |
La dernière ligne attire l’attention.
Il faut vérifier si l’achat de 4 500 € correspond réellement à des fournitures administratives ou s’il relève d’une autre nature comptable.
16. Le grand livre permet donc de détecter des anomalies d’imputation
Le logiciel ne peut pas toujours savoir si le compte choisi correspond réellement à la nature de l’opération.
En examinant les mouvements d’un même compte, une opération inhabituelle peut devenir beaucoup plus visible.
Une écriture peut être parfaitement équilibrée et pourtant être imputée dans le mauvais compte.
17. Consulter un compte client
Dans un compte client, on peut notamment retrouver :
- les factures ;
- les avoirs ;
- les règlements ;
- les écritures lettrées ;
- les écritures non lettrées ;
- le solde du client.
Le grand livre du compte permet donc de comprendre comment le solde s’est constitué.
18. Exemple client
Facture A : 1 200 € au débit
Règlement A : 1 200 € au crédit
Facture B : 800 € au débit
Solde :
1 200 + 800 − 1 200 = 800 € débiteur.
La lecture détaillée permet de comprendre que la facture A a été réglée et que 800 € restent à analyser sur la facture B.
19. Consulter un compte fournisseur
Facture A : 2 000 € au crédit
Règlement A : 2 000 € au débit
Facture B : 600 € au crédit
Solde : 600 € créditeur.
La lecture du compte montre qu’une dette de 600 € reste ouverte selon ces écritures.
20. Consulter le compte bancaire
Le compte 512 permet de consulter les mouvements bancaires enregistrés en comptabilité.
On peut notamment y rechercher :
- un encaissement ;
- un règlement ;
- des frais bancaires ;
- un prélèvement ;
- un virement ;
- une écriture en double ;
- une opération utilisée dans le rapprochement bancaire.
21. Consulter un compte de produit
Les comptes de classe 7 regroupent notamment les produits selon leur nature.
Leur consultation permet par exemple de rechercher :
- les opérations enregistrées dans un compte de ventes ;
- l’évolution du montant enregistré ;
- une écriture inhabituelle ;
- une mauvaise imputation ;
- un montant exceptionnellement élevé ou faible.
22. Du détail à la synthèse
Le grand livre peut contenir énormément de lignes.
Pour obtenir une vue plus synthétique de l’ensemble des comptes, on utilise notamment la balance comptable.
23. Qu’est-ce qu’une balance comptable ?
Balance comptable
État récapitulatif présentant les comptes avec leurs mouvements et leurs soldes pour une période donnée.
Elle offre une vision beaucoup plus compacte que le grand livre.
24. À quoi ressemble une balance ?
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit | Solde débiteur | Solde créditeur |
|---|---|---|---|---|---|
| 401 | Fournisseurs | 8 000 € | 10 000 € | — | 2 000 € |
| 411 | Clients | 15 000 € | 12 000 € | 3 000 € | — |
| 512 | Banque | 20 000 € | 14 000 € | 6 000 € | — |
25. Les colonnes peuvent varier selon le logiciel
Tous les logiciels ne présentent pas exactement la balance de la même manière.
On peut notamment trouver :
- le numéro du compte ;
- l’intitulé ;
- le solde initial ;
- les mouvements débiteurs ;
- les mouvements créditeurs ;
- le solde final débiteur ;
- le solde final créditeur.
Certaines balances présentent davantage de colonnes ou regroupent certaines informations.
La présentation peut changer. Le raisonnement comptable reste le même.
26. Lire une ligne de balance
Prenons :
411 — Clients
Débit : 15 000 €
Crédit : 12 000 €
Le solde est :
15 000 − 12 000 = 3 000 € débiteur.
Cela signifie que, pour le périmètre présenté par cette balance, le compte clients possède un solde net débiteur de 3 000 €.
27. Attention aux soldes initiaux
Une balance portant sur une période intermédiaire peut présenter :
Solde initial
+
Mouvements de la période
=
Solde final
Il faut donc toujours identifier précisément les colonnes affichées.
28. Exemple avec solde initial
Solde client au 1er octobre : 2 000 € débiteur
Nouvelles factures d’octobre : 3 000 €
Règlements d’octobre : 1 500 €
Solde final :
2 000 + 3 000 − 1 500 = 3 500 € débiteur.
29. Le grand principe de contrôle de la balance
La comptabilité fonctionne selon la partie double.
Chaque écriture comporte un total débit égal à son total crédit.
Par conséquent, sur un ensemble comptable cohérent et complet :
Total des mouvements débiteurs = Total des mouvements créditeurs
30. Exemple de contrôle
Total débit de la balance : 250 000 €
Total crédit de la balance : 250 000 €
L’égalité est respectée.
C’est une conséquence de la partie double.
31. Si débit et crédit ne sont pas égaux
Dans une comptabilité correctement tenue, une balance générale complète doit respecter cette égalité.
Si l’affichage semble déséquilibré, il faut notamment vérifier :
- le périmètre sélectionné ;
- les filtres appliqués ;
- les dates choisies ;
- les comptes inclus ou exclus ;
- le type d’état affiché ;
- un éventuel problème de données ou de traitement.
32. Une balance équilibrée ne signifie pas que la comptabilité est correcte
C’est une distinction fondamentale.
Une dépense de publicité de 1 000 € est enregistrée par erreur dans un autre compte de charge.
Débit : 1 000 €
Crédit fournisseur : 1 000 €
L’écriture reste parfaitement équilibrée.
La balance également.
Pourtant, l’imputation peut être incorrecte.
Balance équilibrée signifie que l’égalité débit/crédit est respectée. Cela ne prouve pas que chaque écriture est comptablement juste.
33. Deux erreurs peuvent même se compenser
Une comptabilité peut également contenir plusieurs anomalies sans que l’équilibre général soit rompu.
Il faut donc utiliser la balance comme outil de contrôle, mais jamais comme unique preuve de la qualité des comptes.
34. Passer de la balance au grand livre
Dans de nombreux logiciels, un compte affiché dans la balance peut être ouvert pour consulter son détail.
Balance
411 — Clients : 25 000 € débiteurs
↓
Grand livre / détail du compte
Toutes les écritures expliquant ces 25 000 €.
La balance montre le signal. Le grand livre permet d’en rechercher l’explication.
35. Exemple de démarche d’analyse
La balance indique :
411 — Clients : 48 000 € débiteurs.
Ce montant semble élevé.
On ouvre alors le détail des comptes clients pour déterminer :
- quels clients composent le solde ;
- quelles factures restent ouvertes ;
- depuis combien de temps ;
- si des règlements restent non lettrés ;
- si des anomalies apparaissent.
36. Balance générale et balances auxiliaires
Selon l’organisation et le logiciel, on peut disposer de plusieurs états.
Balance générale
Elle présente les comptes du plan comptable compris dans le périmètre sélectionné.
Balance auxiliaire
Elle détaille notamment les comptes individuels de clients ou de fournisseurs.
37. Pourquoi une balance auxiliaire ?
Un compte collectif peut regrouper de nombreux tiers.
Total clients : 50 000 €
Mais ce total peut correspondre à :
Client Alpha : 10 000 €
Client Beta : 15 000 €
Client Gamma : 25 000 €
La vue auxiliaire permet de comprendre la composition du total.
38. Contrôler la cohérence général / auxiliaire
Lorsque le logiciel utilise des comptes auxiliaires, le total correspondant doit être cohérent avec le compte collectif associé.
Alpha : 10 000 €
Beta : 15 000 €
Gamma : 25 000 €
Total auxiliaire : 50 000 €
Compte collectif correspondant : 50 000 €
L’ensemble est cohérent.
39. Utiliser les filtres du logiciel
Le grand livre et la balance peuvent être filtrés pour faciliter l’analyse.
Selon le logiciel, on peut notamment filtrer :
- par période ;
- par compte ;
- par classe de comptes ;
- par journal ;
- par tiers ;
- par libellé ;
- par référence ;
- par statut de lettrage ;
- par plage de montants.
40. Exemple de recherche
Vous recherchez une facture fournisseur de 3 600 €.
Vous pouvez, selon les fonctions disponibles :
- ouvrir le compte du fournisseur ;
- sélectionner la période concernée ;
- rechercher le montant ou la référence ;
- ouvrir l’écriture ;
- consulter son journal et sa pièce justificative si le logiciel le permet.
41. Les filtres peuvent aussi tromper
Un utilisateur consulte une balance et constate :
Total débit : 80 000 €
Total crédit : 55 000 €
Avant de conclure à une anomalie comptable, il découvre qu’il a demandé uniquement l’affichage d’une sélection de comptes.
42. Toujours vérifier la période
Comparer deux balances n’a de sens que si l’on comprend les périodes affichées.
Balance A : du 1er janvier au 30 septembre
Balance B : du 1er septembre au 30 septembre
Ces deux états ne présentent pas le même périmètre temporel.
43. Toujours vérifier la date de mise à jour
Un état produit avant les dernières saisies peut être différent du même état produit ensuite.
Balance générée à 10 h : une facture manque.
Facture saisie à 11 h.
Balance actualisée : le compte concerné a changé.
Le contexte de production de l’état est donc important.
44. Comparer plusieurs périodes
Le logiciel permet souvent de comparer l’évolution d’un compte.
Fournitures administratives :
2025 : 8 000 €
2026 : 18 000 €
L’augmentation ne prouve pas qu’une erreur existe.
Mais elle peut justifier une analyse du grand livre.
45. Une variation inhabituelle est un signal
L’analyse comptable suit souvent ce raisonnement :
1. Observer un montant ou une variation.
2. Identifier ce qui paraît inhabituel.
3. Ouvrir le compte concerné.
4. Examiner les écritures.
5. Retrouver les justificatifs si nécessaire.
6. Conclure seulement après vérification.
46. Exemple d’anomalie détectée grâce à la balance
La balance indique :
6064 — Fournitures administratives : 42 000 €.
L’entreprise dépense habituellement environ 5 000 € sur ce poste.
L’utilisateur ouvre le compte.
Il découvre une écriture de 35 000 € correspondant à l’achat d’un équipement important.
Il faut alors vérifier la nature de l’opération et son traitement comptable.
47. Exemple d’anomalie détectée dans un compte client
Client Nova : solde créditeur de 4 000 €.
Ce sens est inhabituel pour une créance client classique.
L’analyse du compte peut révéler :
- une avance reçue ;
- un règlement en double ;
- un avoir ;
- une facture manquante ;
- une mauvaise affectation.
48. Exemple d’anomalie dans un compte fournisseur
Fournisseur TechPro : solde débiteur de 3 000 €.
Là encore, il faut examiner les mouvements.
Le solde peut correspondre à une situation réelle, mais il peut aussi signaler une anomalie.
49. Les comptes de TVA doivent également être contrôlés
Les comptes relatifs à la TVA doivent être analysés en tenant compte des opérations comptabilisées et des règles applicables.
Un montant inhabituel ou un sens inattendu peut justifier l’ouverture du grand livre pour rechercher :
- une mauvaise imputation ;
- un taux incorrect ;
- une écriture en double ;
- une opération manquante ;
- une régularisation ;
- une autre situation nécessitant une vérification.
50. La balance n’est pas le bilan
Les deux mots se ressemblent, mais les documents n’ont pas la même fonction.
Balance
État de contrôle présentant les comptes, leurs mouvements et leurs soldes.
Bilan
État financier présentant le patrimoine de l’entreprise à une date donnée selon les rubriques prévues.
51. La balance n’est pas non plus le grand livre
Balance
Vue synthétique des comptes.
Elle répond notamment à : « Quels sont les totaux et les soldes ? »
Grand livre
Vue détaillée des mouvements par compte.
Il répond notamment à : « Quelles écritures expliquent ces montants ? »
52. Journal, grand livre et balance : comprendre la chaîne
Pièce justificative
↓
Écriture comptable
↓
Journal
↓
Comptes / Grand livre
↓
Balance
↓
Contrôles et états comptables
Dans un logiciel, ces éléments sont liés par le système de traitement.
53. On doit pouvoir remonter dans l’autre sens
Le contrôle ne fonctionne pas uniquement du document vers les comptes.
On doit également pouvoir partir d’un montant inhabituel et rechercher son origine.
Balance
↓
Compte suspect
↓
Écriture
↓
Journal
↓
Pièce justificative
Une comptabilité exploitable permet de passer de la synthèse au détail et du détail à la pièce justificative.
54. Exemple de remontée jusqu’au justificatif
La balance montre une charge inhabituelle de 12 000 €.
Étape 1 : ouvrir le compte de charge.
Étape 2 : identifier l’écriture de 12 000 €.
Étape 3 : consulter sa référence.
Étape 4 : retrouver l’écriture dans le journal.
Étape 5 : consulter la pièce justificative associée.
Étape 6 : vérifier si l’imputation est correcte.
55. Cas professionnel complet
L’entreprise Ulpia Services consulte sa balance au 31 octobre.
Elle relève :
| Compte | Intitulé | Solde |
|---|---|---|
| 401 | Fournisseurs | 12 000 € créditeur |
| 411 | Clients | 28 000 € débiteur |
| 512 | Banque | 15 500 € débiteur |
| 6064 | Fournitures administratives | 19 800 € débiteur |
56. Première analyse : les fournisseurs
Le compte fournisseurs présente un solde créditeur de 12 000 €.
Cela peut correspondre à des factures restant à payer.
Mais pour le savoir précisément, il faut consulter les comptes fournisseurs détaillés, les écritures et leur lettrage.
La balance fournit le montant global. Elle ne remplace pas l’analyse du détail.
57. Deuxième analyse : les clients
Le solde clients est de 28 000 € débiteur.
L’entreprise souhaite savoir si ce montant provient :
- de nombreuses factures récentes ;
- de quelques grosses créances ;
- d’impayés anciens ;
- de règlements non lettrés ;
- d’une anomalie.
Elle ouvre donc les comptes clients détaillés.
58. Troisième analyse : la banque
Le compte 512 présente 15 500 € débiteurs.
Ce montant doit être analysé avec les opérations bancaires enregistrées et les contrôles étudiés précédemment, notamment le rapprochement bancaire.
59. Quatrième analyse : les fournitures administratives
Le compte 6064 présente 19 800 €, alors que les dépenses habituelles sont beaucoup plus faibles.
L’utilisateur ouvre le grand livre.
Il découvre :
Achats habituels : 4 800 €
Une écriture inhabituelle : 15 000 €
Cette écriture doit être contrôlée et rapprochée de sa pièce justificative.
60. Le logiciel devient ici un outil d’analyse
Jusqu’à présent, nous l’avons surtout utilisé pour enregistrer :
- les factures ;
- les règlements ;
- les mouvements bancaires.
Avec le grand livre, la balance et les consultations de comptes, nous l’utilisons désormais pour contrôler et comprendre les données comptables produites.
61. Méthode professionnelle pour analyser une balance
- Vérifier l’entreprise ou le dossier sélectionné.
- Vérifier l’exercice comptable.
- Vérifier la période demandée.
- Contrôler les filtres actifs.
- Identifier les colonnes affichées.
- Contrôler l’égalité globale débit/crédit lorsque l’état complet s’y prête.
- Observer les soldes importants.
- Repérer les sens inhabituels.
- Comparer avec les périodes précédentes lorsque cela est pertinent.
- Identifier les variations anormales.
- Ouvrir les comptes nécessitant une analyse.
- Examiner les écritures du grand livre.
- Retrouver les justificatifs si nécessaire.
- Comprendre l’origine de l’anomalie avant de la corriger.
- Actualiser les états après une correction.
62. Les erreurs les plus fréquentes
La balance est un état des comptes et de leurs soldes. Le bilan est un état financier.
La balance synthétise. Le grand livre détaille.
Son interprétation dépend de la nature du compte.
Une mauvaise imputation peut parfaitement respecter la partie double.
Les mouvements de la période ne suffisent pas toujours à expliquer le solde final.
Deux périodes différentes produisent des informations différentes.
Un état partiel peut être pris à tort pour un état général.
Il faut d’abord comprendre les écritures qui le composent.
Une anomalie peut être visible uniquement dans le détail des écritures.
Lorsque l’écriture est douteuse, la pièce d’origine peut être indispensable pour conclure correctement.
63. Checklist avant d’interpréter un état comptable
- □ bon dossier ;
- □ bon exercice ;
- □ bonne période ;
- □ bons comptes sélectionnés ;
- □ filtres identifiés ;
- □ colonnes comprises ;
- □ soldes initiaux pris en compte si nécessaire ;
- □ mouvements débit/crédit compris ;
- □ soldes débiteurs et créditeurs correctement interprétés ;
- □ équilibre général contrôlé lorsque pertinent ;
- □ soldes inhabituels identifiés ;
- □ variations importantes analysées ;
- □ détail du grand livre consulté si nécessaire ;
- □ écritures inhabituelles recherchées ;
- □ justificatifs consultés avant toute conclusion importante.
64. Ce qu’il faut retenir
À retenir
- Le compte regroupe les mouvements comptables selon leur nature.
- Chaque compte possède des mouvements au débit et au crédit et un solde.
- Un solde débiteur signifie que les débits sont supérieurs aux crédits.
- Un solde créditeur signifie que les crédits sont supérieurs aux débits.
- Le sens d’un solde s’interprète en fonction de la nature du compte.
- Le grand livre présente les écritures regroupées par comptes.
- Le journal et le grand livre présentent les mêmes opérations sous des angles différents.
- La balance synthétise les mouvements et les soldes des comptes.
- Une balance complète respecte l’égalité globale des débits et des crédits.
- Cette égalité ne prouve pas que toutes les imputations sont correctes.
- La balance permet d’identifier les comptes à analyser.
- Le grand livre permet d’expliquer leurs montants.
- Les filtres et les périodes doivent toujours être contrôlés avant d’interpréter un état.
- Un solde inhabituel constitue un signal à analyser, pas automatiquement une erreur.
- Le logiciel permet de passer de la synthèse au détail et, lorsqu’il est correctement organisé, de retrouver l’origine des écritures.
Mini-test
Voir la réponse
Le journal présente les écritures selon leur enregistrement et leur organisation en journaux, alors que le grand livre regroupe les écritures par comptes.
Voir la réponse
8 000 − 5 000 = 3 000 € débiteur.
Voir la réponse
6 500 − 4 000 = 2 500 € créditeur.
Voir la réponse
La balance fournit une vue synthétique des mouvements et soldes des comptes, tandis que le grand livre présente le détail des écritures de chaque compte.
Voir la réponse
Non. Cela confirme l’équilibre débit/crédit, mais une opération peut être enregistrée dans le mauvais compte tout en restant équilibrée.
Voir la réponse
Non. Il faut d’abord analyser les écritures qui composent le solde. Il peut notamment exister une avance, un avoir, un trop-payé ou une anomalie réelle.
Voir la réponse
Ouvrir le compte dans le grand livre, examiner les écritures qui composent les 30 000 € et consulter les justificatifs nécessaires avant de conclure.
Voir la réponse
Parce qu’un filtre peut exclure une partie des comptes ou des écritures. L’état affiché ne représente alors qu’un périmètre particulier.
Voir la réponse
2 000 + 3 000 − 1 500 = 3 500 € débiteur.
Voir la réponse
Partir de la balance, ouvrir le compte concerné, examiner les écritures du grand livre, retrouver l’opération et remonter jusqu’à sa pièce justificative si nécessaire.
Compétence acquise
Vous savez désormais consulter et exploiter les comptes, le grand livre et la balance dans un logiciel comptable.
Vous ne vous contentez plus de regarder un solde : vous savez comprendre comment il a été obtenu, retrouver les écritures qui le composent, repérer une situation inhabituelle et remonter jusqu’à l’opération qui doit être contrôlée.
Vous maîtrisez surtout le raisonnement essentiel : la balance permet de repérer, le grand livre permet d’expliquer, le compte permet d’analyser et la pièce justificative permet de vérifier.
La suite
Vous savez maintenant passer de la saisie comptable à la lecture et au contrôle des informations produites par le logiciel.
La prochaine compétence du chapitre permettra de poursuivre la maîtrise du logiciel comptable sans anticiper son contenu.
Exercices du cours
Entraînez-vous avec 15 exercices progressifs. Ouvrez un exercice pour répondre, puis afficher sa correction.