Identifier les bons retraitements — Groupe de maintenance
Situation professionnelle. Le comptable reçoit un extrait mêlant opérations comptables et mouvements bancaires.
Document de travail. Les autres postes et retraitements non indiqués sont supposés nuls. Les montants sont en euros.
| Poste / information | Montant ou donnée |
|---|---|
| Résultat net | 74 000 € |
| Dotation aux amortissements | 26 000 € |
| Reprise sur dépréciation | 5 000 € |
| Capital d’emprunt remboursé | 18 000 € |
| Intérêts d’emprunt déjà en charges | 3 500 € |
| Dividendes distribués | 12 000 € |
| Acquisition de matériel payée | 30 000 € |
Travail demandé
- Classez les postes à retraiter ou à exclure de la formule additive.
- Calculez la CAF.
- Expliquez pourquoi le remboursement du capital et l’investissement ne diminuent pas la CAF.
Présentez vos formules, les calculs intermédiaires, les unités et une conclusion justifiée par les données du dossier.
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Résultats attendusIndicateurRésultatCAF95 000 €Retraitements nets21 000 €Interprétation. La CAF potentielle atteint 95 000 € ; les 60 000 € de remboursement, achat et distribution doivent être étudiés séparément avec le BFR.
Correction détaillée
- Dotation de 26 000 € : ajouter. Reprise de 5 000 € : retrancher.
- CAF = 74 000 + 26 000 − 5 000 = 95 000 €.
- Les intérêts de 3 500 € ont déjà réduit le résultat net et restent une charge financière décaissable : ne pas les neutraliser une seconde fois.
- Le capital remboursé, l’investissement et les dividendes sont des emplois ou distributions de trésorerie, non des corrections de la CAF additive.
Diagnostic professionnel. La CAF potentielle atteint 95 000 € ; les 60 000 € de remboursement, achat et distribution doivent être étudiés séparément avec le BFR.
À retenir. Ne jamais confondre charge, paiement, investissement et remboursement de dette.