Comprendre les entrées et sorties d’argent — Exercice 13
Situation professionnelle — Vous préparez le point de trésorerie d’une PME. Le solde augmente de 15 000 € grâce à un emprunt de 25 000 €, alors que les autres flux sont −10 000 €. Que conclure ? Présentez votre raisonnement et indiquez une vérification ou une décision de gestion utile.
Voir la correction
La hausse du cash vient du financement, pas de l’activité.
Analyse : distinguer les effets immédiats et les conséquences sur les échéances futures. Sans l’emprunt, la trésorerie aurait diminué de 10 000 €. On classe d’abord chaque flux en encaissement ou décaissement, puis en exploitation, investissement ou financement. On calcule ensuite le solde : solde initial + encaissements − décaissements. Un transfert interne entre comptes de la même entreprise est neutre en consolidation. Vérification pratique : replacer ce résultat dans le calendrier de trésorerie et contrôler les autres flux avant de décider.
📘 Revoir le cours : Comprendre les entrées et sorties d’argent