Synthèse Exercice 13 / 15
Construire le plan dérogatoire complet sur quatre ans
Situation professionnelle. Une presse industrielle neuve de 32 000 € est acquise et mise en service le 1er janvier N. Durée 4 ans. Comptable linéaire, fiscal dégressif à 31,25 %. Les annuités fiscales sont 10 000 €, 6 875 €, 7 562,50 €, 7 562,50 €.
Travail demandé. Établissez les écarts annuels, les dotations, les reprises et les soldes du compte 145 jusqu’à N+3.
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Réponse attendue. N : dotation 2 000 €, solde 2 000 € ; N+1 : reprise 1 125 €, solde 875 € ; N+2 : reprise 437,50 €, solde 437,50 € ; N+3 : reprise 437,50 €, solde 0 €.
Étape 1 — Calculer le comptable
32 000 / 4 = 8 000 € par an.
Étape 2 — Comparer chaque année
Écarts fiscal − comptable : +2 000 ; −1 125 ; −437,50 ; −437,50 €.
Étape 3 — Suivre le 145
Solde après chaque exercice : 2 000 ; 875 ; 437,50 ; 0 €.
Étape 4 — Vérifier
Dotations 2 000 € = reprises 1 125 + 437,50 + 437,50 = 2 000 €.