Entraînement Exercice 10 / 15
Corriger une confusion sur la TVA
Situation professionnelle. Une facture pour un robot éligible mentionne 25 000 € HT, montage 3 000 € HT et TVA récupérable 20 %. Le contrôleur a pris 33 600 € comme base amortissable. Acquisition le 1er juillet, durée 10 ans.
Travail demandé. Rectifiez la base, le taux et la première annuité dégressive.
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Réponse attendue. Base 28 000 € ; taux 22,5 % ; annuité N 3 150 €.
Étape 1 — Rectifier la base
25 000 + 3 000 = 28 000 € HT ; la TVA récupérable de 5 600 € est exclue.
Étape 2 — Calculer le taux
10 % × 2,25 = 22,5 %.
Étape 3 — Calculer la première annuité
28 000 × 22,5 % × 6/12 = 3 150 €.