Entraînement Exercice 7 / 15
Comptabiliser les deux amortissements d’un robot
Situation professionnelle. Un robot industriel éligible, acquis et mis en service le 1er juillet N, coûte 28 000 € HT montage compris. Durée 10 ans. Comptable linéaire, fiscal dégressif 22,5 %, clôture au 31 décembre.
Travail demandé. Calculez les deux annuités N et passez les écritures au 31 décembre.
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Réponse attendue. Comptable 1 400 € ; fiscal 3 150 € ; dotation dérogatoire 1 750 €. Écritures : 68112/2815 et 68725/145.
Étape 1 — Amortissement comptable
28 000 / 10 × 6/12 = 1 400 €.
Étape 2 — Amortissement fiscal
28 000 × 22,5 % × 6/12 = 3 150 €.
Étape 3 — Écart
3 150 − 1 400 = 1 750 €.
Étape 4 — Écritures équilibrées
Débit 68112 1 400 / crédit 2815 1 400 ; débit 68725 1 750 / crédit 145 1 750.