Une perte comptable peut-elle cacher une CAF positive ? — Menuiserie
Situation professionnelle. Une menuiserie vient de renouveler ses machines. Sa direction s’inquiète d’une perte comptable.
Document de travail. Les autres postes et retraitements non indiqués sont supposés nuls. Les montants sont en euros.
| Poste / information | Montant ou donnée |
|---|---|
| Résultat net | −12 000 € |
| Dotations aux amortissements | 37 000 € |
| Reprises à neutraliser | 4 000 € |
Travail demandé
- Calculez la CAF.
- La CAF est-elle positive ou négative ?
- Expliquez pourquoi le résultat net et la CAF peuvent avoir des signes différents.
Présentez vos formules, les calculs intermédiaires, les unités et une conclusion justifiée par les données du dossier.
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Résultats attendusIndicateurRésultatCAF21 000 €Résultat net−12 000 €Interprétation. La perte ne suffit pas à conclure que l’activité ne génère aucune ressource interne potentielle. Il faut également examiner la trésorerie et les besoins de renouvellement des machines.
Correction détaillée
- CAF = −12 000 + 37 000 − 4 000 = 21 000 €.
- La CAF est positive malgré une perte nette de 12 000 €.
- Les 37 000 € de dotations ont diminué le résultat sans sortie d’argent au moment de leur comptabilisation ; la reprise de 4 000 € est neutralisée.
Diagnostic professionnel. La perte ne suffit pas à conclure que l’activité ne génère aucune ressource interne potentielle. Il faut également examiner la trésorerie et les besoins de renouvellement des machines.
À retenir. Une CAF positive n’annule pas la perte comptable et ne garantit pas la disponibilité immédiate de liquidités.